广东工业大学建设工程项目审计办法

 

第一章 总 则

第一条  为加强学校建设工程项目管理和监督，提高资金使用效益，规范学校建设工程项目的审计工作，提升审计质量，充分发挥审计作用，根据《教育系统内部审计工作规定》《广东省内部审计工作规定》《广东省教育系统内部审计工作规定》《广东工业大学内部审计工作规定》，结合学校实际，制定本办法。

第二条  本办法所指的建设工程项目，是指全校各类资金来源的基建工程和修缮工程，包括新建、扩建、改建、维修、装饰、道路、绿化、运动场地、安保消防及通信网络等工程项目。

第三条  本办法所称建设工程项目审计，是指学校审计处依据有关法律法规和制度规范，对学校建设工程项目实施过程的经济管理活动进行审计监督、建议和评价。

第四条  建设工程项目审计目的，是加强学校内部建设工程管理监督和有效控制建设工程投资，促进学校建设工程目标的实现，维护学校的利益，提高项目投资效益。

第五条  学校相关单位、部门应予配合支持审计处开展建设工程项目审计工作，及时向审计处反馈意见和提出建议，认真落实审计意见，并对本单位、部门提供资料的真实性、合法性和完整性负责。

第二章 审计范围及审计程序

第六条  审计处可以根据项目的重要性和结合工作实际，对建设项目全过程审计，或部分阶段审计。

建设工程项目审计包括对建设项目投资立项、勘察设计、招投标、工程预算、合同管理、设备和材料采购、施工管理、竣工验收、竣工结算等过程的监督和评价。

第七条  除涉密事项外，学校审计处根据政策要求、工作需要或建设工程情况，可委托社会中介机构进行审计。

委托费用学校应给予专项经费，保证审计项目的顺利开展。

第八条 建设工程项目审计工作程序按《广东工业大学内部审计工作规定》要求的审计工作程序执行。

第三章 项目立项审计

第九条  建设工程项目立项阶段的审计监督

（一）项目决策、立项程序是否合规，手续是否完备合法；（二）重大项目可行性报告或项目申请报告建设规模、建设标准、建设内容、建设方案选择过程是否合理合规,投资估算的编制依据是否充分合理，结果是否适当；

（三）投资来源、资金安排是否合理。

第四章 勘察设计及预算审计

第十条 勘察设计阶段的审计监督主要是：勘察设计单位选择、勘察设计标准和规模、设计方案选择、设计概预算编制、贯彻限额设计的要求、施工图设计深度、设计进度等是否合规、适当。

第十一条  预算（招标限价）审计监督主要是：预算（招标限价）是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定编制，编制内容是否符合施工图纸和招标的要求，工程量、综合单价及项目特征描述是否准确合理。

第五章 招投标审计

第十二条  招投标审计

（一）招投标前准备审计监督主要是：招标项目是否具备规定的必要条件、招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定、是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险、标段的划分是否适当；

（二）招标文件审计监督主要是：招标文件的内容是否合规合理，是否完整、严密；合同形式选择是否适当，合同条款是否完整适当。

第六章 合同审计

第十三条 建设工程合同审计监督

（一）订立合同的主体是否合格，合同内容是否符合相关法律和法规的规定，是否与招标文件的要求和投标文件承诺内容相符合。

（二）合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件；合同是否明确规定当事人双方的权利和义务。

第七章 施工阶段审计

第十四条  施工阶段审计监督主要包括隐蔽工程验收情况、主要材料设备、变更及签证、施工进度审计等。

（一）主要隐蔽工程验收情况审计监督

1．实际施工是否与图纸及规范要求一致，使用的材料质量和规格是否与设计和招标要求相符，是否符合相应投标清单中的项目特征及工作内容。

2．主要隐蔽工程验收手续是否齐备。

（二）主要材料及设备确认审计监督

1．投标文件中已经确定的主要材料和设备，是否实行看样定板的制度，是否符合招标要求和设计要求，是否由设计、监理和校方三方共同确认。

2．投标文件中没有确定的主要材料和设备，是否由设计、监理和校方对厂家、规格和价格按程序进行确定。

（三）设计变更和施工签证审计监督

1．是否按学校相关制度执行变更签证审批手续及确认。

2．设计变更是否合理、合规，变更理由是否充分。

3．施工签证是否超过规定的范围，签证内容是否规范和完整。

（四）工程进度审计监督

工程进度计划落实情况，是否与合同和经批准的施工组织设计及合同规定的工期和计划相符，分析进度延后的原因，对进度偏差是否已经制定科学可行的解决措施，进度变化是否对整个项目的质量和投资造成影响，是否有不当管理造成的返工、窝工的情况。

第八章 竣工验收和竣工结算审计

第十五条 竣工验收审计监督主要是：验收程序是否合规、工程承包内容是否按规定完成、工程质量是否达到要求的等级、进度是否符合计划要求、需要提前进行专业验收的项目是否已经通过，工程竣工资料及其手续是否完备等。

第十六条  竣工结算审计监督

（一）竣工结算编制范围是否与计划规定的规模、内容相符；编制依据是否合规合理。

（二）工程计量是否真实、准确。

（三）材料、设备的选用是否符合有关规定，其结算价格是否符合规定。

（四）工程项目变更的内容及计价是否符合规定，手续是否齐全。

（五）核查索赔事件是否成立，有否原始凭证，依据合同规定审核索赔金额是否合适。

（六）工程的计价方式、结算编制原则、价差调整办法、工程变更及现场签证的结算方式是否与合同约定相符。

第十七条 竣工结算审计其他要求

（一）财政拨款的项目由学校建设工程归口管理部门报送上级部门审核。

（二）建设工程归口管理部门对本部门审核结果的真实性、准确性及合法性负责。

（三）所有竣工资料需按建设工程竣工资料规定要求编制，建设工程相关参与单位按职权签署明确意见和加盖公章，复印件需由归口管理部门加盖公章。归口管理部门负责人需明确签署具体结算金额及审核意见。

第九章 审计结果运用

第十八条  审计处对建设工程项目审计过程中发现的问题，特别是发现的典型性、普遍性的问题，应及时提出审计意见及建议，相关单位应及时对存在问题进行整改。

对审计发现的重大问题实行责任追究制度。对未按期落实、完成整改的部门将按学校相关规定予以责任追究。

第十章 附 则

第十九条  本办法由学校审计处负责解释。

第十二条  本办法自2021年3月29日起施行，原《广东工业大学建设工程项目审计办法》（广工大规字〔2018〕49号）同时废止。